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      2024稅務師稅法一模擬練習題:第九章煙葉稅

      更新時間:2024-03-25 10:04:37 來源:環球網校 瀏覽22收藏8

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      摘要 2024年稅務師備考階段,考生需要做大量試題,其中包含各章節練習題。本文為大家整理了2024稅務師稅法一模擬練習題:第九章煙葉稅。

      2024年稅務師備考階段,考生需要做大量試題,其中包含各章節練習題。本文為大家整理了2024稅務師稅法一模擬練習題:第九章煙葉稅。

      第二節 納稅人

      【1-單選題】根據煙葉稅法的規定,下列屬于煙葉稅納稅人的是( )。

      A.生產煙葉的個人

      B.收購煙葉的單位

      C.銷售香煙的單位

      D.消費香煙的個人

      【答案】B

      【解析】煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內收購煙葉的單位。

      【2-多選題】下列關于煙葉稅的說法,正確的有( )。

      A.煙葉稅的征稅對象是生煙葉

      B.煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位

      C.煙葉稅的納稅地點是煙葉的收購地

      D.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天

      E.煙葉稅的稅率為20%

      【答案】BCDE

      【解析】選項A:煙葉稅的征稅對象是指晾曬煙葉和烤煙葉。

      【3-多選題】以下不符合煙葉稅規定的有( )。

      A.在中華人民共和國境內銷售煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

      B.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

      C.煙葉稅實行比例稅率,稅率為20%

      D.納稅人收燜煙葉,應向機構所在地稅務機關申報納稅

      E.煙葉稅的計稅依據是收購煙葉實際支付的價款總額

      【答案】ABD

      【解析】選項AB:在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人;選項D:應向收購地稅務機關申報納稅。

      第三節 征稅對象及稅率

      【1-多選題】根據煙葉稅法的規定,下列各項中屬于煙葉稅征收范圍的有( )。

      A.晾曬煙葉

      B.煙絲

      C.卷煙

      D.烤煙葉

      E.新鮮煙葉

      【答案】AD

      【解析】煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉和烤煙葉,新鮮煙葉、煙絲和卷煙不屬于煙葉稅的征稅范圍。

      第五節 應納稅額的計算

      【1-單選題】某煙廠為增值稅一般納稅人,2022年2月從煙農手中收購煙葉支付價款300萬元,并按規定支付了10%的價外補貼,已開具煙葉收購發票,該煙廠當月應繳納煙葉稅( )萬元。

      A.100

      B.60

      C.85

      D.66

      【答案】D

      【解析】實際支付的價款總額包括煙葉收購價款和價外補貼。煙葉稅實行比例稅率,稅率為20%。

      實際支付的價款總額=煙葉收購價款×(1+10%)=300×(1+10%)=330(萬元)

      應繳納煙葉稅=330×20%=66(萬元)。

      【2-單選題】甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,2021年1月向煙農收購煙葉,在收購發票上注明收購價款90萬元,同時在發票中注明另外支付價外補貼10萬元。甲卷煙廠應繳納煙葉稅( )萬元。

      A.10

      B.l8

      C.19.8

      D.20

      【答案】C

      【解析】煙葉稅的計稅依據是收購煙葉實際支付的價款總額,包括煙葉收購價款和價外補貼,價外補貼統一按煙葉收購價款的10%計算。甲卷煙廠應繳納姻葉稅=90×(1+10%)×20%=19.8(萬元)。

      第六節 征收管理

      【1-單選題】2021年7月,甲市某煙草公司在鄰市乙縣向當地某煙葉種植戶收購了一批煙葉,收購價款100萬元、價外補貼10萬元。下列關于該筆煙葉交易涉及煙葉稅征收管理的表述中,不符合稅法規定的是( )。

      A.納稅人為煙草公司

      B.應向甲市主管稅務機關申報納稅

      C.應納稅額為22萬元

      D.應在次月15日內申報納稅

      【答案】B

      【解析】選項A:煙草公司作為收購單位,是煙葉稅的納稅人。選項B:納稅人應當向煙葉收購地(乙縣)的主管稅務機關申報繳納煙葉稅。選項C:應納煙葉稅=100×(1+10%)×20%=22(萬元)。選項D:煙葉稅按月計征,納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起15日內申報并繳納稅款。

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